세금 정책: 조세 정책을 마스터하고 재정 역량 강화를 위한 재정 미로 탐색

By Fouad Sabry

조세정책이란

조세정책이란 세금의 부과와 징수를 위해 정부가 정한 지침과 원칙을 말합니다. 이는 미시경제적 측면과 거시경제적 측면을 모두 포괄하는데, 전자는 세금 징수의 공정성과 효율성 문제에 초점을 맞추고, 후자는 징수할 세금의 전체 양과 그것이 경제 활동에 미치는 영향에 초점을 맞춥니다. 국가의 세금 체계는 국가 경제에 영향을 미치는 중요한 도구로 간주됩니다.

귀하가 얻을 수 있는 혜택

(I) 다음에 대한 통찰력 및 검증 다음 주제:

1장: 세금 정책

2장: 세금

3장: 자중 손실

4장: 소득 세금

5장: 공공 재정

6장: 세금 비준수

7장: 세금 감면

8장: 세금 경쟁

9장: 직접세

10장: 간접세

11장: 조세 귀착

12장: 최적의 세금

13장: 조세 효율성

14장: 중국의 조세

15장: 래퍼 곡선

16장: 독일의 조세

17장: 과세 이론

18장: 브라질의 과세

19장: 재정 능력

20장: 부가가치세

21장: 최적의 노동 소득세

(II) 조세 정책에 관한 대중의 주요 질문에 답합니다.

(III) 세금 사용에 대한 실제 사례 다양한 분야의 정책을 다루고 있습니다.

이 책은 누구를 위한 것인가요?

전문가, 학부생 및 대학원생, 열성팬, 취미생활자, 기본 이상의 것을 원하는 사람들 모든 종류의 세금 정책에 대한 지식이나 정보.

 

• Language: 한국어
• Publisher: 10 억 지식이 걸립니다 [Korean]
• Release date: Jan 22, 2024

Book preview

1장: 조세 정책

세금의 부과 및 징수에 대한 정부의 규칙과 원칙은 조세 정책을 구성합니다. 여기에는 미시 경제 및 거시 경제 구성 요소가 모두 포함되며, 전자는 세금 징수의 정의와 효율성 문제에 중점을 두고 후자는 징수 할 세금의 총액과 경제 활동에 미치는 영향에 중점을 둡니다. 국가의 조세 구조는 경제를 형성하는 주요 무기로 간주됩니다.

정부가 세금을 징수해야 하는 데에는 여러 가지 중요한 이유가 있습니다.

시장의 실패, 대부분 해당 제품의 구매를 억제합니다 (모든 세금은 인센티브를 창출하므로 소비자는 구매를 줄이고 대안을 찾을 것입니다).

세금은 선한 행동을 장려하는 인센티브를 창출할 수도 있고, 바람직하지 않은 행동을 억제하는 인센티브를 창출할 수도 있습니다.

세금은 소비자 행동을 변화시켜 시장 결과에 영향을 미칠 수 있습니다.

예를 들어, 외부효과로 인해, 전능하고 윤리적인 정책입안자는 ≠사회적 최적성에 도달하기 위해 시장의 결과를 바꾸고 싶어 할 것이다(그렇지 않으면 외부성의 사중손실이 있을 것이다).

이 상황에서 정부 공무원은 소비세, 탄소세 등을 부과합니다.

수입을 창출하기 위해.

세금은 정부의 주요 수입원이다. 정부는 세금을 사회 보장, 의료, 국방 및 교육 기금으로 사용할 수 있습니다.

부와 소득의 분배를 변화시킨다.

과세를 통해 저소득층이나 특별한 도움이 필요한 개인에게 경제적 자원을 재분배할 수 있습니다(세수는 복지 혜택과 같은 이전 지급에 사용할 수 있음).

정책 입안자들은 부과하고자 하는 조세 제도의 유형(즉, 누진적인지 퇴행적인지)과 이러한 세금이 개인과 기업에 미치는 잠재적 영향(즉, 세금 발생률)에 대해 논의합니다.

이러한 강조는 경제적 효율성 때문입니다. 영국의 스튜어트 왕의 고문인 리처드 페티가 말한 바와 같이, 정부는 황금알을 낳는 거위를 죽이고 싶어하지 않는다. 가장 패러다임적으로 효율적인 세금은 왜곡되지 않거나 일시불로 부과되는 세금이다. 그러나 경제학자들은 상대적 가격을 변화시키지 않는 것은 왜곡되지 않기 때문에 대체 효과에 의해서만 왜곡을 정의합니다. 또한 조세 정책의 이유로 종종 총체적으로 균형을 이루는 것으로 간주되는 소득에 미치는 영향을 검토해야 합니다. 수요 곡선 및 공급 곡선 다이어그램에서 효율성 손실은 Harberger의 삼각형 내의 영역으로 표시됩니다.

영국의 국민보험과 미국의 사회보장제도는 국민소득세 제도 밖에서 자금을 조달하고 근로자 지불로 충당하는 사회복지 부조의 일종으로, 이를 비판하는 사람들은 이를 스텔스 세금이라고 부릅니다.

조세 정책 시행은 항상 복잡한 노력이었습니다. 예를 들어, 혁명 이전의 식민지 미국에서는 정착민들에게 세금을 부과했지만 정부에서 발언권을 주지 않았던 영국 왕실의 세금 정책에 대한 반응으로 대표 없는 과세는 없다는 생각이 생겨났다. 조지 H. W. 부시 대통령의 유명한 조세 정책 문구인 내 입술을 읽어라: 새로운 세금은 없다는 보다 현대적인 미국의 사례다.

효과적인 세무 행정은 기업이 합법적으로 등록하도록 유도하여 과세 기반을 넓히고 세금 징수를 늘리는 데 필수적입니다. 다른 한편으로는, 부적절한 세무 행정은 조세 제도를 손상시키고 정부의 신뢰성을 떨어뜨릴 수 있습니다. 새로운 조세 제도를 도입하면서 조세 행정을 강화하지 못하면서 많은 신흥국에서 탈세가 만연하고 세금 징수가 감소했습니다. 규정 준수를 촉진하려면 상당한 탈세가 복잡한 세금 시스템과 연결되어 있기 때문에 세금 규정을 명확하고 간단하게 유지하는 것이 중요합니다. 새로운 분석 도구의 도입으로 세무 행정 환경이 발전함에 따라 디지털 정보 흐름이 증가하고 있습니다. 그 결과, 세무 행정은 협조적인 납세자에 대한 인센티브를 강화하는 방식으로 운영됩니다.

현대의 조세 제도는 납세자, 특히 소규모 기업 납세자에게 상당한 부담을 줄 수 있습니다. 일반적으로 이 하중은 세 가지 구성 요소로 구성됩니다. 우선, 세금 자체가 있습니다. 둘째, 효율성 비용(사중손실 또는 초과 부하라고도 함), 세금의 규정 준수 비용 및 세금 시스템의 관리 비용(운영 비용이라고도 함)이 있습니다. 행정 비용은 세금 혜택 시스템을 운영하기 위해 (대부분 공공 부문) 기관에서 지출하는 비용입니다. 이러한 역관계의 예로, 자체 평가 세금 시스템의 채택을 고려하십시오. 그러나 예를 들어 세금 시스템을 단순화하여 두 종류의 비용을 모두 낮출 수 있거나 관리 비효율성으로 인해 규정 준수 비용이 증가할 수 있기 때문에 이러한 절충 접근 방식이 항상 적용되는 것은 아닙니다. 이를 통칭하여 세금의 운영 비용이라고 합니다.

조세 정책의 새로운 부분을 도입하거나 구조조정할 때 정책 입안자는 조세의 행정 및 규정 준수 비용을 지속적으로 고려해야 합니다. 관리 비용에는 두 가지 주요 범주가 있습니다.

직접 관리 비용

간접 관리 비용

직접적인 행정 비용은 정부가 부담합니다(부담은 정부가 부담).

그것은 쉽게 명백하지 않습니다., 정확히, 어떤 활동이 운영에 기인해야합니까 ... 시스템"(p.

19).

행정 비용은 주로 세금 징수 사무소의 운영과 관련이 있으며 인건비, 세제 관련 법률 제정 비용, 세금 분쟁 시스템 운영과 관련된 사법 비용 등이 포함됩니다.

간접 행정 비용은 납세자가 부담합니다(부담은 정부가 부담). 세금 준수 비용은 납세자 또는 기업과 같은 제3자가 특정 세금 시스템 및 세율을 준수하기 위해 지출하는 비용입니다(Sandford, Godwin and Hardwick, 1989, p. 10). 간접 관리 비용은 대부분 세법 준수 비용과 관련이 있습니다. 여기에는 세무 업무 완료, 양식 작성, 기록 보관, 전문 세무사에게 지불하는 수수료, 이전 가격 등에 사용되는 인건비/시간 비용이 포함됩니다.

납세 준수 비용은 납세자 또는 법인과 같은 제3자가 특정 세금 제도 및 세율을 준수하기 위해 지출하는 비용입니다. 추가 예로는 세금 관련 작업을 수행하기 위해 전문가를 고용하는 비용과 세금 관련 작업과 관련된 소프트웨어 및 하드웨어 구매 비용이