소득세: 소득세 마스터하기, 재정적 역량 강화를 위한 길

By Fouad Sabry

소득세란 무엇입니까

소득세는 개인이나 법인(납세자)이 벌어들인 수입이나 이익과 관련하여 부과되는 세금입니다. 소득세는 일반적으로 세율에 과세 소득을 곱하여 계산됩니다. 과세율은 납세자의 유형이나 특성, 소득 유형에 따라 달라질 수 있습니다.

혜택을 받는 방법

(I) 다음에 대한 통찰력 및 검증 다음 주제:

1장: 소득세

2장: 미국의 과세

3장: 균일세

4장: 배당세

5장: 세금 공제

6장: 급여세

7장: 양도소득세

8: 법인세

9장: 면세

10장: 이중 과세

11장: 주 소득세

12장 : 원천징수

13장: 총소득

14장: 미국의 소득세

15장: 과세 소득

16장: 호주의 소득세

17장: 국제 조세

18장: 캐나다의 소득세

19장: 미국의 법인세

20장: 외국 세금 공제

21장: 독일의 과세

(II) 소득세에 관한 대중의 주요 질문에 답합니다.

(III) 다양한 분야에서 소득세를 사용하는 실제 사례.

이 책은 누구를 위한 책인가요?

전문가, 학부생, 대학원생, 매니아, 애호가, 그리고 모든 종류의 소득세에 대한 기본 지식이나 정보를 넘어서고 싶은 사람들.

 

 

• Language: 한국어
• Publisher: 10 억 지식이 걸립니다 [Korean]
• Release date: Jan 21, 2024

Book preview

제1장: 소득세

소득세는 소득 또는 이익(일반적으로 과세 소득이라고 함)을 기준으로 개인 또는 조직(납세자)에게 부과되는 세금입니다. 일반적으로 소득세는 세율에 과세 소득을 곱하여 계산됩니다. 세율은 납세자의 성격이나 특성, 소득의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

과세 소득이 증가함에 따라 세율이 인상될 수 있습니다(누진세율 또는 누진세율이라고 함). 기업에 부과되는 세금은 일반적으로 법인세라고 하며 일반적으로 고정 세율로 부과됩니다. 개인 소득은 종종 누진 세율로 과세되며, 각 추가 소득 단위에 대한 세율이 증가합니다(예: 소득의 처음 $10,000는 0%, 다음 $10,000는 1% 등). 대부분의 관할 구역은 지역 자선 단체에 세금을 면제합니다. 투자 소득은 다른 형태의 소득과 다른(일반적으로 더 낮은) 세율이 적용될 수 있습니다. 세금 부담을 줄이기 위해 다양한 유형의 세액 공제가 허용될 수 있습니다. 일부 관할 구역에서는 소득의 대체 기준 또는 척도 또는 소득에 대한 세금 중 더 큰 세금을 부과합니다.

일반적으로 관할 구역에 거주하는 납세자의 과세 소득은 총 소득에서 소득 창출 비용 및 기타 공제액을 뺀 금액입니다. 판매를 위해 보유 한 품목을 포함하여 부동산 판매로 인한 순이익 만 일반적으로 소득에 포함됩니다. 일반적으로 이익 분배는 기업 주주의 소득에 포함됩니다. 공제에는 일반적으로 모든 소득 창출 또는 사업 비용과 사업 자산 비용에 대한 상각이 포함됩니다. 많은 관할 구역에서 개인에 대한 허위 공제를 허용하고 특정 개인 비용의 공제를 허용할 수 있습니다. 대부분의 관할 구역은 해외 근로 소득에 세금을 부과하지 않거나 그러한 소득에 대해 다른 관할 구역에 납부한 세금에 대한 공제를 허용합니다. 몇 가지 예외를 제외하고, 비거주자는 관할 구역 내의 원천에서 발생하는 특정 유형의 소득에 대해서만 과세됩니다.

대부분의 관할 구역에서는 세금에 대한 자체 평가 및 특정 유형의 소득 지급에 대한 세금 원천징수를 요구합니다. 납세자는 선납 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 일반적으로 납세 의무를 제때 납부하지 않는 납세자는 징역형을 포함한 심각한 처벌을 받게 됩니다. 일반적으로 관할 구역에 거주하는 납세자의 과세 소득은 총 소득에서 소득 창출 비용 및 기타 공제액을 뺀 금액입니다. 판매를 위해 보유 한 품목을 포함하여 부동산 판매로 인한 순이익 만 일반적으로 소득에 포함됩니다. 일반적으로 이익 분배는 기업 주주의 소득에 포함됩니다. 공제에는 일반적으로 모든 소득 창출 또는 사업 비용과 사업 자산 비용에 대한 상각이 포함됩니다. 많은 관할 구역에서 개인에 대한 허위 공제를 허용하고 특정 개인 비용의 공제를 허용할 수 있습니다. 대부분의 관할 구역은 해외 근로 소득에 세금을 부과하지 않거나 그러한 소득에 대해 다른 관할 구역에 납부한 세금에 대한 공제를 허용합니다. 몇 가지 예외를 제외하고, 비거주자는 관할 구역 내의 원천에서 발생하는 특정 유형의 소득에 대해서만 과세됩니다.

소득세의 최고 한계세율(즉,

소득의 가장 높은 부분에 적용되는 최대 세율)

현대의 혁신, 소득세는 화폐 경제, 합리적으로 정확한 회계, 수입, 지출 및 이익에 대한 공유된 이해, 신뢰할 수 있는 기록이 있는 질서 있는 사회를 필요로 합니다.

인류 역사의 대부분을 통틀어 이러한 전제 조건은 존재하지 않았으며 세금은 다른 요인에 의해 결정되었습니다. 부, 사회적 지위, 생산수단(일반적으로 토지와 노예)의 소유권에 대한 세금이 일반적이었다. 십일조와 첫 열매를 바치는 것과 같은 고대의 관습은 소득세의 선구자로 간주될 수 있지만, 그것들은 정확성이 부족했고 순 증가의 개념에 기초하지 않았다.

이집트는 최초의 소득세를 도입한 것으로 알려져 있습니다. 로마 공화정 초기에 공적 세금은 개인 소유의 재산과 재산에 대한 소박한 평가로 구성되었다. 전쟁과 같은 상황에서는 세율이 일반 세율인 1%에 비해 3%에 달할 수 있습니다. 토지, 집, 기타 부동산, 노예, 동물, 개인 재산 및 금전적 재산에 대해 이러한 적당한 세금이 부과되었습니다. 재산이 많을수록 세금 부담도 커진다. 개인은 세금을 징수했습니다.

서기 10년, 진(秦)나라의 황제 왕망(王書)은 전문직 종사자와 숙련 노동자에게 전례 없는 10%의 소득세를 부과했다. 13년 후인 서기 23년, 그는 폐위되었고, 한 왕조가 재건되면서 이전 정책으로 돌아갔다.

1188년 헨리 2세가 제3차 십자군 원정을 위한 기금을 마련하기 위해 부과한 살라딘의 십일조는 가장 초기에 기록된 소득세 중 하나였다.

윌리엄 피트 1세는 1798년에 누진소득세를 도입했다.

일반적으로 1799 년은 현대 소득세의 시작으로 간주되며, 1798 년 12 월 예산에서 영국 총리 윌리엄 피트 (William Pitt the Younger)는 프랑스 혁명 전쟁을위한 무기 및 장비 획득 자금을 조달하기 위해이 소득세를 도입했습니다.

피트의 새로운 누진(누진) 소득세는 ⁶⁰파운드(2019년 기준 ⁵,⁵⁰⁰파운드에 해당) 이상의 소득에 대해 파운드 당 2펜스(1⁄120)의 부과로 시작되었다.

펀치 카툰 (1907); 영국 노동당이 제안한 1907년 소득세의 인기가 펀치 독자들 사이에서 인기를 잃었다.

영국, 영국, 아일랜드에서는 로버트 필 경이 1842년 소득세법으로 소득세를 다시 도입했습니다.

보수주의자인 필은 1841년 선거 당시 소득세에 반대했으나 재정 적자가 늘어나면서 새로운 재원이 필요하게 되었다.

Addington의 설계에 따르면 소득에 대한 새로운 세금은 £150(2019년 £16,224에 해당) 이상의 소득에 부과되었습니다.

이 조치는 처음에는 일시적이었음에도 불구하고 빠르게 영국 조세 시스템의 필수적인 부분이 되었습니다.

조지프 흄의 지시에 따라 1851년에 이 문제를 조사하기 위한 위원회가 구성되었지만, 명확한 권고안을 내놓지는 못했다. 1852년부터 재무장관을 지낸 윌리엄 글래드스톤은 누진소득세를 유지하다가 격렬한 반대에도 불구하고 크림 전쟁 비용을 충당하기 위해 확대했다. 1860년대에 누진세는 마지못해 영국의 재정 시스템에 편입되었다.

1861년 8월 5일, 미국 연방 정부는 미국 남북전쟁 자금을 지원하기 위해 최초의 개인 소득세를 부과했습니다(미화 800달러 이상 전체 소득의 3%, 2022년 기준 19,300달러에 해당). 미국 대법원은 소득세가 위헌이라고 판결했고, 수정헌법 제10조는 미국 헌법이 명시적으로 부여하지 않은 권한을 금지했으며, 분담에 의한 직접세 이외의 세금을 부과할 권한은 없다고 판결했다.

1913년 미국 헌법 제16차 수정안은 소득세를 미국 조세 제도의 영구적인 구성 요소로 확립했습니다. 1918년에는 연간 내국세수가 처음으로 10억 달러를 넘어섰고, 1920년에는 54억 달러로 증가했다. 소득세를 통해 거둬들이는 소득액은 미국 소득세 도입 초기의 1%에서 제2차 세계대전 중에는 90% 이상으로 크게 변동했다.

1799년–1802년:

영국

1803년–1816년:

영국

1840년:

스위스

1842년:

영국

1860년:

인도

1861년–1872년:

미국

1864년:

이탈리아

1872년:

프랑스

1887년:

일본

1891년:

뉴질랜드

1894–95:

미국

1900년:

스페인

1903년:

덴마크

스웨덴

1908년:

인도네시아

1911년:

노르웨이

1913년:

미국

1916년:

오스트레일리아, 1918년:

캐나다

1920년:

핀란드

폴란드

1921년:

아이슬란드

1924년:

브라질, 1932년:

볼리비아, 1934년:

페루

1937년:

중국

1942년:

베네수엘라

2007년

우루과이

세법은 매우 다양하지만 대부분의 소득세 시스템에는 몇 가지 기본 원칙이 있습니다. 캐나다, 중국, 독일, 싱가포르, 영국 및 미국 등의 조세 제도는 다음 원칙의 대부분을 준수합니다. 인도와 같은 일부 조세 제도는 다음 원칙에서 크게 벗어날 수 있습니다. 아래 인용의 대부분은 예입니다. 관할권별 개별 문서를 참조하십시오(예: 호주의 소득세).

개인과 법인은 종종 다른 세율로 과세됩니다. 개인은 오로지 인간으로 이루어져 있다. 미국 이외의 국가의 조세 제도는 법인이 합법적으로 법인으로 조직된 경우에만 법인으로 분류합니다. 일반적으로 유산 및 신탁에는 특별 세금 규정이 적용됩니다. 일반적으로 다른 과세 법인은 합자회사로 취급됩니다. 미국의 많은 유형의 법인은 법인 또는 파트너십으로 취급될 수 있습니다. 파트너는 파트너십 항목의 지분에 비례하여 소득, 공제 및 크레딧을 보유한 것으로 간주됩니다.

세금은 특정 최소 요건을 충족하는 각 납세자에게 별도로 부과됩니다. 많은 제도가 기혼자가 공동 평가를 요청할 수 있도록 허용하고 있습니다. 수많은 시스템을 통해 현지에서 조직된 기업의 통제된 그룹을 집합적으로 평가할 수 있습니다.

세율은 매우 다양합니다. 일부 시스템은 더 큰 소득에 대해 더 높은 세율을 부과합니다. 예: Elbonia는 E10,000 미만의 소득에 대해 20%의 세금을 부과하고 다른 모든 소득에 대해 30%의 세금을 부과합니다. Joe의 급여는 €15,000입니다. 그의 세금은 3,500유로입니다. 개인의 세율표는 결혼 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

일반적으로 거주자는 비거주자와 다르게 과세됩니다. 관할 구역에서 벌어들인 특정 유형의 소득을 초과하여 비거주자에게 세금을 부과하는 관할 구역은 거의 없습니다. 예를 들어, 미국에 의한 외국인에 대한 과세에 대한 논의를 보라. 그러나 거주자는 일반적으로 전 세계 모든 소득에 대해 소득세가 부과됩니다. 소수의 국가(특히 싱가포르와 홍콩)는 자국 내에서 벌어들이거나 송금한 소득에 대해서만 거주자에게 세금을 부과합니다. 납세자는 자신이 세금 거주자인 국가와 비거주자인 다른 국가 모두에서 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 이로 인해 이중 과세가 발생하여 납세자가 동일한 거래에 대해 거주자 및 비거주자로 평가되는 관할 구역에서 체결한 이중 과세 방지 계약에 대한 평가가 필요합니다.

일반적으로 개인의 거주지는 관할 구역에 183일 이상 거주한 여부에 따라 결정됩니다. 대부분의 관할 구역은 조직 장소 또는 관리 및 통제 장소에 따라 회사의 거주지를 결정합니다.

대부분의 조세 제도는 거주자에 대한 과세 소득을 광범위하게 정의하지만 비거주자에 대한 특정 유형의 소득에만 과세합니다. 개인의 소득에 포함되는 것은 법인의 소득에 포함되는 것과 다를 수 있습니다. 소득 인식 시기는 납세자의 유형이나 소득의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

일반적으로 소득은 서비스에 대한 보상, 상품 또는 기타 재산 판매로 인한 이익, 이자, 배당금, 임대료, 로열티, 연금, 연금 및 기타 여러 항목과 같이 납세자를 풍요롭게 하는 대부분의 영수증을 포함합니다. 많은 제도는 퇴직연금 및 기타 국가 은퇴 연금 지급액의 전부 또는 일부를 과세 소득에서 제외합니다. 대부분의 조세 제도는 고용주 또는 국가 보험 제도가 제공하는 의료 혜택을 과세 소득에서 제외합니다.

거의 모든 소득세 제도는 거주자가 사업 관련 및 기타 유형의 공제를 총 소득에서 공제할 수 있도록 허용합니다. 반면에 비거주자는 대부분의 소득 유형의 총액과 관할 구역 내에서 벌어들인 순 사업 소득에 대해 소득세가 부과됩니다.

일반적으로 거래, 사업, 임대 또는 기타 소득 창출 활동에서 발생한 비용은 공제 가능하지만 특정 유형의 비용 또는 활동에 대한 예외가 있을 수 있습니다. 사업 비용은 기업의 이익을 위해 발생하는 모든 비용으로 구성됩니다. 거의 항상 활동에 사용된 자산 비용의 회수를 위해 충당금(자본 수당 또는 감가상각 공제의 형태)이 허용됩니다. 자본 충당금은 자산의 내용 연수보다 더 빨리 비용을 회수할 수 있는 광범위한 규칙의 적용을 받습니다.

대부분의 시스템은 개인에게 어떤 형태로든 허위 공제 또는 비과세 금액을 제공합니다. 또한 많은 시스템에서 모기지 이자 및 의료 비용과 같은 특정 개인 비용의 공제를 허용합니다.

몇 가지 예외를 제외하고는 개인 또는 법인이 수행하는 사업 활동의 순이익만 과세 대상입니다. 많은 국가에서 기업은 감사를 받아야 하는 재무제표를 준비해야 합니다. 일반적으로 이러한 국가의 조세 시스템은 과세 대상 소득을 이러한 재무제표에 보고된 소득으로 정의하며 조정이 있는 경우 최소한으로 정의합니다. 일부 관할 구역에서는 특정 유형의 비즈니스, 특히 비거주 지점에 대한 총 수익의 고정 비율로 순이익을 계산합니다.

거의 모든 제도는 거주자가 동일한 유형의 다른 관할 구역에 납부한 소득세에 대한 공제를 청구할 수 있도록 합니다. 따라서 납부한 외국 소득세에 대해 국가 차원에서 공제가 부여됩니다. 많은 소득세 제도는 다른 유형의 세액공제를 허용하며, 이러한 세액공제는 관할권에 따라 다른 경우가 많습니다.

스위스뿐만 아니라 미국과 그 여러 주를 포함한 일부 관할 구역에서는 일반 소득세 또는 대체 세금 중 더 큰 세금을 부과합니다. 일반적으로 스위스와 미국의 주에서는 이 세금을 기업에만 부과하고 자본 또는 이와 유사한 지표를 기준으로 합니다.

일반적으로 소득세는 원천징수 또는 납세자의 직접 납부를 통한 두 가지 방법 중 하나로 징수됩니다. 거의 모든 관할 구역에서는 고용주가 직원 또는 비거주자에게 지급하는 임금에서 소득세를 원천징수하도록 요구합니다. 원천징수액은 세율 자체가 고정되어 있을 때 고정된 비율입니다. 또는 원천징수 금액은 해당 국가의 세무 행정 또는 세무 당국에서 제공하는 공식을 사용하여 지급인이 결정할 수 있습니다. 일반적으로 수취인은 결정을 내리는 데 필요한 정보를 지급인 또는 정부에 제공해야 합니다. 종업원 공제는 흔히 원천징수(PAYE) 또는 종량제라고 합니다.

고용주는 원천징수 또는 원천징수세 제도에 따라 근로자의 소득세를 징수하는 경우가 많습니다. 근로자가 실제 세금을 결정하기 위해 임금 소득을 다른 소득 및/또는 공제와 결합해야 할 수 있으므로 이러한 금액이 반드시 최종적인 것은 아닙니다. 정부 또는 고용주는 원천징수 허용액 또는 공식에 따라 원천징수 세액을 계산할 수