自主管理退休账户的遗产规划

By Frank Selden

您是否拥有自主合格账户 (SDQA)、自主 IRA (SDIRA)、SoloK 或滚动商业启动 (ROBS)？如果是，本书是您的必读之书。了解这些结构所产生的遗产规划的细微差别，是避免违禁交易、分配甚至取消账户资格的关键。如果不知道如何在账户持有人（AO）去世后转移 SDQA 资产，其后果可能是有害的。不过不用担心，本书可以提供帮助。通过对正确程序简明扼要的解释，合规变得轻而易举。

那么，作为一名前个人银行家，作者是如何写出一本专注于 SDQA 的书的呢？这一切都源于一次改变了他职业生涯轨迹的合并。离开银行业并进入法学院学习后，他在 9/11 事件后应召入伍。最终，背部受伤迫使他不得不在家工作，就在那时，他发现了自主 IRA 和 ROBS 的世界。凭借自己的知识和经验，他帮助清理了因他人不注重细节或根本不知道该怎么做而造成的混乱。

现在，他将自己的经验融入本书，帮助你正确准备遗产计划，以便在时机成熟时顺利转移资产。在有办法避免的情况下，浪费数万美元在不必要的税收和法律费用上是不可取的。作者回忆了一个持续不到六分钟的电话，却让打电话的人免去了巨额税费。本书有可能为您提供同样有价值的见解。

并不是所有的专业人士都能回答本书中涉及的问题，因此用本书提供的知识武装自己非常重要。如果你觉得有用，请不要犹豫，与其他可能受益的人分享。请记住，阅读本书并不构成专业建议，如果您在国税局面前需要法律代表，应寻求有资质的专业人士的服务。

因此，请深入了解自主合格账户的世界和遗产规划的细微差别，掌控自己的财务未来。本书是您驾驭复杂情况、确保资产顺利转移的指南。不要错过节省数千元的机会，并为无压力的遗产规划过程铺平道路。

• Language: 中文
• Publisher: 22 Lions
• Release date: Sep 19, 2023

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自主管理退休账户的遗产规划

Frank Selden

22 Lions Publishing

Copyright

自主管理退休账户的遗产规划

作者：弗兰克-塞尔登

版权所有 © 2023 年，弗兰克-塞尔登。保留所有权利。

未经出版商或作者书面许可，不得复制本书的任何部分，美国版权法允许的情况除外。

Contents

1.前言

2.导言

3.第 1 章：SDQA 的共同要素--计划、账户和合格基金

4.第 2 章：自主 意味着什么？

5.第 3 章：SDQA 运动员

6.第 4 章：SDQA 转移和财富税规则

7.第 5 章：监管限制

8.第 6 章：继承自主型 IRA--三种 SDIRA 概念

9.第 7 章：应税 IRA 的继承

10.第 8 章：罗斯退休帐户的继承

11.第 9 章：托管人控制的 SDIRA 的继承

12.第 10 章：SDIRA 有限责任公司的继承

13.第 11 章：SDIRA 信托的继承

14.第 12 章：Solo 401(k) 计划的继承： 什么是 SoloK？

15.第 13 章：无子实体的 SoloK 继承

16.第 14 章：通过有限责任公司或信托基金继承 SoloK

17.第 15 章：继承转让创业公司 - 转让创业公司 (ROBS) 的基本设置

18.第 16 章：ROBS：让两扇门和飞机保持开放

19.第 17 章：注重成果的预算编制方法：保留公司，结束计划

20.第 18 章：注重成果的预算编制方法：结束计划，关闭公司

21.术语表

22.参考资料

23.书评请求

24.图书列表

25.关于出版商

前言

本书可帮助任何拥有自主合格账户 (SDQA)、自主 IRA (SDIRA)、SoloK 或展期创业 (ROBS) 的人了解由这些结构引起的继承规划的细微差别。

如果不了解在账户所有人（AO）死亡时如何转移 SDQA 资产，可能会导致被禁止的交易、分配或账户资格被取消。意图不是问题--很少会批准豁免或上诉。幸运的是，规则并不繁琐。只要掌握了正确的程序，遵守规定是很容易的。

客户总是问我是如何创建以 SDQA 为重点的法律业务的。我在奶牛场长大，三十多岁时离开农场加入国民警卫队，从新兵训练营和军校毕业后回到家乡，在当地一家银行工作。我热爱银行业。我计划在这个行业工作到退休。我提供贷款、个人退休储蓄计划、共同基金、年金，帮助人们解决生活中的重要问题。

在银行工作期间，我进入当地一所大学学习，以获得晋升地区经理的资格。任何学士学位都有资格；银行并不要求金融或商业学位。我们当地的社区学院只开设了几门夜校课程。我选择了心理学，这是一个相当无用的学士学位，也许适合那些对专业不感兴趣的雇主，或者适合报考研究生课程。

大四春季，我所在的银行与一家更大的银行合并。合并取消了很多职位，包括我的晋升。重组还把我喜欢的投资销售工作转到了新的证券部。我不再喜欢银行业了。那年秋天，我报考了法学院，打算专注于房地产规划。然后，9 月 11 日发生了。军队征召我去服现役。法学院允许我在服兵役期间完成学业。军队给了我四天的通行证，这样我就可以在训练结束后回家参加律师资格考试。随后，我被派往伊拉克与我的部队会合。

许多士兵发现，一个简易爆炸装置（IED）就能毁掉他们一整天的生活。我的情况是背部受伤，最终因病退伍。六个月的理疗让我可以每周工作八到十个小时。我寻找可以在家工作的工作。我们所在地区的一家新公司需要一名律师来帮助他们销售自主退休帐户产品。兼职的工作时间和我的银行背景完全符合他们的需求。一年后，他们又增加了 ROBS 产品。 我在那家公司工作了十年，直到健康问题迫使我不得不休息。之后，我开设了自己的公司，创建、管理和清算自主管理的退休基金。该公司于 2021 年关闭。

由于 SDQA 发起人不注重细节，或者客户不知道该做什么，我定期帮助他们收拾烂摊子。有些混乱是因为 SDQA 的所有者去世，而客户（通常是遗嘱执行人或继承人）失去了资产并收到了税单。

本书将帮助您正确准备遗产计划，以便在时机成熟时正确转移资产。它将为您或您的亲人节省数万美元的不必要税费和法律费用。

几年前，我的电话响了。我认出区号是旧金山。我点击按钮接听。几句寒暄之后，包括对当年海鹰队对阵 49 人队比赛的评论，来电者问了我一个关于 SDQA 的问题。我回答了。他问我对自己的回答是否有信心。我回答说 100%，并给了他相应的参考资料。他沉默了一会儿。然后他问我他欠我多少钱。

没有！ 不到六分钟！不过，在这六分钟里，我向他展示了如何避免按照他所写的方式进行交易而产生的巨额税款。幸运的是，他先给我打了电话。

然后，他说了一句了不起的话。你介意我告诉你一件事吗？

完全不介意！

我向旧金山的一家律师事务所提出了这个问题。他们想要一份 2000 美元的合同来研究这个问题。他们刚刚打电话给我，说还是没有答案，想提高收费。有的时候我讨厌律师......现在的公司除外"。

一个正确的答案可能只需要两分钟，却能为别人省下五六位数的税款和罚款。并非所有律师、注册会计师或财务顾问都知道本书所涉及问题的答案。如果本书中的信息对你有用，请随时与其他可能需要的人分享。

除讨论真实法庭案件外，本书中的人物均为虚构，无意描写真实人物，无论其是否在世。

您可能听说过，如果违规纳税人在导致国税局介入的事件中依靠了专业建议，国税局可以免除某些罚款或费用。阅读本书并不构成这种依赖。如果你想在国税局面前得到专业的辩护建议，你必须找到专业人士并支付他们的服务费用。

另一个免责声明：本书中的税法和链接截至 2023 年 7 月是正确的。如果我将来修订本书，我将修改此处的 截至 日期。

希望你能发现本书的价值。欢迎与其他需要这些建议的人分享。

祝福你一路顺风、

弗兰克-塞尔登

2023 年，加勒比海某处

导言

您是否拥有自主合格账户 (SDQA)、自主 IRA (SDIRA)、SoloK 或滚动商业启动 (ROBS)？如果是，本书是您的必读之书。了解这些结构所产生的遗产规划的细微差别，是避免违禁交易、分配甚至取消账户资格的关键。如果不知道如何在账户持有人（AO）去世后转移 SDQA 资产，其后果可能是有害的。不过不用担心，本书可以提供帮助。通过对正确程序简明扼要的解释，合规变得轻而易举。

那么，作为一名前个人银行家，作者是如何写出一本专注于 SDQA 的书的呢？这一切都源于一次改变了他职业生涯轨迹的合并。离开银行业并进入法学院学习后，他在 9/11 事件后应召入伍。最终，背部受伤迫使他不得不在家工作，就在那时，他发现了自主 IRA 和 ROBS 的世界。凭借自己的知识和经验，他帮助清理了因他人不注重细节或根本不知道该怎么做而造成的混乱。

现在，他将自己的经验融入本书，帮助你正确准备遗产计划，以便在时机成熟时顺利转移资产。在有办法避免的情况下，浪费数万美元在不必要的税收和法律费用上是不可取的。作者回忆了一个持续不到六分钟的电话，却让打电话的人免去了巨额税费。本书有可能为您提供同样有价值的见解。

并不是所有的专业人士都能回答本书中涉及的问题，因此用本书提供的知识武装自己非常重要。如果你觉得有用，请不要犹豫，与其他可能受益的人分享。请记住，阅读本书并不构成专业建议，如果您在国税局面前需要法律代表，应寻求有资质的专业人士的服务。

因此，请深入了解自主合格账户的世界和遗产规划的细微差别，掌控自己的财务未来。本书是您驾驭复杂情况、确保资产顺利转移的指南。不要错过节省数千元的机会，并为无压力的遗产规划过程铺平道路。

第 1 章：SDQA 的共同要素--计划、账户和合格基金

根据美国国税局（IRS）的规定，合格计划包括

个人退休安排（IRA）；

罗斯 IRA；

401 (k)、403 (b) 和 457 计划；

SIMPLE IRA 计划（员工储蓄激励匹配计划）；

简化员工退休金计划 (SEP)；

简化员工减薪养老金计划 (SARSEP)；

工资扣除退休储蓄计划；

利润分享计划；

固定福利计划；

货币购买计划；

员工持股计划 (ESOP)；

政府计划。

如果按照合格账户的供款规则向该账户供款，则该资金被视为合格资金。账户所有者（AO）不应在获得收益的当年对已实现收益征税，而应在从账户获得分配的当年对已实现收益征税。本书不涉及合格账户的征税、账户类型的比较或规定最低分配额的计算。本书的重点是了解如何制定或管理包括 SDQA 在内的遗产计划。您可以亲自或在线在银行、经纪公司、金融咨询公司或直接在某些托管人处开立合格账户。寻找提供 SDQA 功能的机构则更具挑战性。

如果您走进我以前工作的银行，要求开设一个 IRA